Как финансируется церковь в Украине

Церковный налог (Kirchensteuer) — это специальный сбор, взимаемый с членов религиозной общины Германии. Для больших христианских церквей страны он является главным источником дохода. Вы должны платить церковный налог, если вы проживаете в Германии и состоите в религиозной общине, которая имеет право взимать его. Гражданство в то же время не имеет значения.

Условием того, что религиозная община имеет право взимать церковный налог, является наличие у нее статуса «публично-правовой компании». Этот особый статус имеет не только католическая и евангелическая церкви, но и многие другие религиозные и мировоззренческие общины, например, свободные церкви, еврейские общины, свидетели Иеговы, Армия Спасения или православные церкви.

Некоторые церкви или религиозные общины, обладающие правом взимать церковный налог, делают это самостоятельно или, наоборот, не пользуются этой возможностью. Во всех остальных случаях сбором занимается налоговая инспекция (Finanzamt).

При регистрации вашего адреса в Германии вас попросят заявить о религиозной принадлежности. Эта информация передается налоговым органам, определяющим ваше право на уплату церковного налога. Если вы являетесь членом признанной религиозной общины, церковный налог будет автоматически удержан с вашего налога на доходы.

Ставка церковного налога составляет:

• 8% от суммы налога на доходы физических лиц в федеральных землях Бавария и Баден-Вюртемберг;
• 9% во всех остальных землях.

К примеру, если ваш налог на доходы составляет 10 тыс. евро, то церковный налог составит 800 евро (8%) или 900 евро (9%) в зависимости от региона.

Церковный налог, вместе с налогом на доходы и другими социальными взносами, автоматически удерживается с вашей месячной зарплаты работодателем, если вы являетесь наемным работником. Эта система обеспечивает автоматическое перечисление отчислений в соответствующую религиозную общину от вашего имени. Если вы являетесь самозанятым лицом или получаете доходы из других источников, вы отвечаете за декларирование вашего дохода налоговым органам и непосредственную уплату церковного налога.

Лица, желающие прекратить уплату церковного налога, должны официально выйти из церковной общины (Kirchenaustritt), подав соответствующее заявление в местные органы власти. Этот процесс может сопровождаться административным сбором.

Плата за выход из реестра налога будет — от 10 до 32 евро в зависимости от региона, где вы проживаете. В некоторых землях, например в Бранденбурге, вы можете выйти из реестра бесплатно. Самая дорогая земля для выхода из реестра церкви — Саарланд, где это стоит 32 евро.

Перед тем как выйти из церкви, следует знать, что известны случаи, когда немецкая церковь связывалась с иностранными церквями и спрашивала, является ли лицо официальным членом церкви. Если ответ положительный, вам могут отправить официальное письмо с просьбой уплатить церковный налог за время пребывания в Германии.

В Германии существует несколько категорий лиц, освобожденных от обязательной уплаты церковного налога:

• если вы проживаете за границей в течение определенного периода времени и не регистрировали свое место жительства;
• неверующие;
• лица, чей годовой доход не превышает установленного минимального порога (Existenzminimum);
• пенсионеры, не уплачивающие налог на доходы (Einkommensteuer) со своих доходов.

Неуплата церковного налога может иметь серьезные последствия. Налоговые органы имеют право налагать штрафы и пени за несоблюдение. Кроме того, как зарегистрированный член религиозной общины, вы можете потерять определенные права и привилегии в рамках этой общины, например, доступ к таинствам или религиозным церемониям.

Интересно, что в Германии церковный налог приносит миллиарды евро в год (например, католическая церковь получила около 6,7 млрд евро в 2021 году).

Кроме Германии, церковный налог существует в таких странах:

• Австрия — «Kirchenbeitrag»: ставка — 1,1% от дохода (для католиков, лютеран, других признанных общин). Отказ от членства также требует официальной процедуры;
• Дания — «Kirkeskat»: члены Датской народной церкви (лютеранской) платят 0,4−1,5% от дохода. Налог автоматически взимается с налоговиков, зарегистрированных в церкви;
• Финляндия — «Kirkollisvero»: члены евангелическо-лютеранской или православной церквей платят 1−2% от доходов;
• Швеция — Kyrkoavgift: после отделения церкви от государства (2000 г.) налог отменен, но церковь имеет право собирать членские взносы (около 1% дохода);
• Швейцария: налог варьируется по кантонам (например, в Цюрихе — 1,5−2,5% от дохода). Взимается с членов протестантских, католических и других общин.

В некоторых странах, таких как Италия, Испания и Португалия, существуют альтернативные системы финансирования религиозных организаций через добровольные вычеты части налога на доходы.

В Украине нет системы церковного налога, похожей на немецкую. Финансирование религиозных организаций происходит за счет добровольных пожертвований верующих, благотворительных взносов и других источников, предусмотренных законодательством. Государство не взимает налоги в пользу церквей и не производит их распределение.

Как финансируется церковь в Украине? Основными источниками финансирования церквей в Украине являются:

• пожертвования верующих — это наиболее распространенный и традиционный способ финансирования;
• прихожане могут вносить добровольные взносы на содержание храма;
• если церковь занимается предпринимательской деятельностью, то прибыль от нее используется для финансирования церковных нужд;
• благотворительные взносы юридических лиц. То есть компании и организации могут оказывать благотворительную помощь церкви;
• государство может оказывать финансовую поддержку реставрации исторических церквей или на другие религиозные проекты.

Налоговые льготы для религиозных организаций

Согласно Налоговому кодексу Украины, официальные религиозные организации, признанные неприбыльными, имеют право на льготное налогообложение. Например:

• освобождаются от налога на добавленную стоимость операций по поставке культовых услуг и предметов культового назначения. Речь идет об услугах, касающихся крещения, заключения брака, то есть венчания, похорон, молебнов, панихид и освящения. Также не придется платить налоги на предметы культового назначения, а именно на свечи, иконы, кресты, покрывала, медальоны с религиозной символикой, а также блюдца и посуду, предназначенные для религиозных обрядов;
• освобождаются от налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, на объекты недвижимости, используемые для проведения религиозной деятельности, кроме используемых для производственных или хозяйственных нужд.

Финансовые поступления и отчетность

Религиозные организации получают денежные поступления двух видов: добровольные пожертвования и прибыль от аренды недвижимости, от продаж продукции, от образовательной деятельности и т. д. Первый вид поступлений не облагается налогом, но о получении этих средств религиозные организации должны отчитываться перед налоговой службой. Второй вид поступлений следует отражать в отчетах и ​​уплачивать с этих доходов налоги на общих основаниях.

Также религиозные организации, как любой работодатель, обязаны платить единый социальный взнос и налог на доходы физических лиц за своих работников.

Церковный налог является важным источником финансирования религиозных организаций в ряде европейских стран, в частности, в Германии. Однако современные тенденции свидетельствуют о росте критики этой системы и уменьшении ее сторонников.

В Украине такая система отсутствует, и финансирование церквей базируется на добровольных взносах верующих. Это подчеркивает разницу в подходах к взаимодействию между государством и религиозными организациями в разных странах.