Finance.ua
Полезно знать
Налоги в странах Европы: как формируются и от чего зависят

Налоги в странах Европы: как формируются и от чего зависят

В Европейских странах действуют разные подходы к налоговым системам

Налоги в Европе обычно являются одним из основных источников финансирования государственных услуг и социальных программ. В каждой стране система налогов зависит от экономических, политических и социальных факторов, а также моделей перераспределения доходов. Finance.ua рассмотрел факторы, которые влияют на формирование налогов в Европе, а также отдельные налоговые системы европейских стран, где больше всего украинских беженцев.

Оглавление

1. Как формируется налог и от чего он зависит

2. Налоги в странах Европы, в которых больше всего украинских беженцев

Марина Азизова
Журналист Макроэкономика

Обновлено 28 октября 2024

Как формируется налог и от чего он зависит

Налоговые системы в европейских странах формируются под влиянием нескольких ключевых факторов, определяющих уровень и структуру налогов. Вот основные аспекты, от которых зависит налоговая нагрузка в той или иной стране:

1. Модель социального государства

Страны Европы отличаются по степени социальной защиты и государственных услуг, которые они предлагают своим гражданам. Государства с развитыми социальными системами, такими как Швеция, Германия или Франция, обеспечивают бесплатную медицину, образование, развитую систему пенсий и социальных пособий. Для финансирования этих программ требуются высокие налоги. В этих странах налогообложение носит прогрессивный характер, где состоятельные люди платят больше, чтобы обеспечить равный доступ к социальным благам для всех граждан.

Например, в Швеции самая высокая ставка налога на доходы может достигать 57%, а социальные взносы также значительны. Это позволяет государству финансировать широкий спектр услуг: от субсидий на жилье до оплачиваемого декретного отпуска и бесплатной медицины.

2. Уровень экономического развития и государственной политики

У стран побогаче обычно больше финансовых возможностей для предоставления социальных услуг, что может приводить к высоким налогам. Экономически развитые страны часто могут позволить себе прогрессивное обложение доходов, где состоятельные граждане платят больше.

К примеру, в Германии, одной из крупнейших экономик Европы, высокие ставки налогов на доходы физических лиц и социальные взносы, которые составляют около 40% заработной платы. Однако, этот уровень налогообложения поддерживает мощную экономическую базу и обеспечивает высокое качество жизни.

3. Размер государственных расходов

Государственные расходы играют немаловажную роль в формировании налоговых ставок. Чем больше государство тратит на инфраструктуру, здравоохранение, образование и социальное обеспечение, тем более высокие ставки налогов необходимы для финансирования этих расходов.

В странах с развитыми социальными программами, такими как Италия или Франция, значительные налоги идут на поддержку пенсионных систем, медицинского обслуживания и социальных пособий. Это влияет на ставки налогов на доходы физических лиц, предприятий и налог на добавленную стоимость (VAT/IVA).

4. Социальные и экономические приоритеты государства

Налоговая система формируется с учетом социальных и экономических целей страны. Некоторые государства, как Чехия или Польша, пытаются стимулировать развитие и рост экономики через низкие налоговые ставки для предприятий или малого бизнеса.

К примеру, в Польше малый бизнес может воспользоваться сниженной ставкой налога на прибыль (9%), что стимулирует развитие предпринимательства и способствует привлечению иностранных инвестиций. В Чехии налог на доходы физических лиц также достаточно низкий (15%), что облегчает налоговую нагрузку на работников и предпринимателей.

5. Уровень теневой экономики

В странах, где значительная часть экономики находится в тени, правительства могут устанавливать более высокие налоги для официальных работников и предприятий, чтобы компенсировать потери от неуплаченных налогов в нелегальном секторе. Это может приводить к налоговому давлению на официально занятых граждан и бизнес.

Например, в Италии и Испании, где теневая экономика остается значительной проблемой, налоговые ставки могут быть выше для того, чтобы государство могло обеспечивать социальные услуги, несмотря на потери от уклонения от уплаты налогов.

6. Глобализация и конкуренция за инвестиции

Некоторые страны, такие как Ирландия, стремятся привлекать иностранные инвестиции посредством низких корпоративных налогов. Это стратегия, направленная на создание благоприятного бизнес-климата и привлечение глобальных компаний. Ирландия, например, установила ставку корпоративного налога на уровне 12,5%, что привлекает крупных игроков, таких как технологические гиганты, и способствует росту экономики.

В то же время страны с более высокими ставками корпоративного налога, такие как Франция или Германия, имеют прочную внутреннюю экономику и могут позволить себе поддерживать высокий уровень налогов для предприятий, работающих в этих странах.

Налоги в странах Европы, в которых больше всего украинских беженцев

Польша

В Польше налоговая система прогрессивная. Основные виды налогов — налог на доходы физических лиц (PIT), налог на добавленную стоимость (VAT) и налог на прибыль предприятий (CIT).

Налог на доходы физических лиц (PIT)	прогрессивная шкала: 12% для доходов до 120 тыс. злотых, 32% - более 120 тыс. злотых; не облагаемый налогом минимум: 30 тыс. злотых в год; единая ставка для предпринимателей: 19% для индивидуальных предпринимателей.
Корпоративный налог (CIT)	основная ставка: 19%; сниженная ставка: 9% для малых предприятий с доходом до 2 млн евро; специальные режимы: налоговые льготы для инновационных компаний и компаний в особых экономических зонах.
Социальные взносы	пенсионное страхование: 19,52% (поровну между работником и работодателем); медицинское страхование: 9% (частично можно отчислить с налога); другие взносы: страхование по безработице (2,45%), страхование от болезней (2,45%).
Налог на добавленную стоимость (VAT)	основная ставка: 23%; сниженные ставки: 8% на строительство, медицинское оборудование; 5% на основные продукты, книги; нулевая ставка: для экспорта.
Налог на наследство и дарственную	нулевой налог: для ближайших родственников (при условии декларирования); ставки: 3%-20% в зависимости от степени родственных связей и суммы наследства.
Налог на капиталовложения	ставка: 19% на доходы от инвестиций (дивиденды, проценты, прирост капитала).
Местные налоги	налог на недвижимость: зависит от площади и типа имущества (жилое или коммерческое).

Германия

Немецкая налоговая система сочетает высокие налоги с большим социальным обеспечением и широким спектром государственных услуг, таких как пенсии, медицинское страхование и социальная защита.

Налог на доходы физических лиц	прогрессивная шкала: 14%-42%, для очень высоких доходов (свыше 277 826 евро) — 45%; солидарный налог: 5,5% суммы налога для высоких доходов; церковный налог: 8−9% от налога для членов церкви; не облагаемый налогом минимум: 10 908 евро в год.
Корпоративный налог	фиксированная ставка: 15%; торговый налог: 7−17% (зависит от муниципалитета); общая эффективная ставка: около 30%.
Социальные взносы	пенсионное страхование: 18,6% (поровну между работником и работодателем); медицинское страхование: 14,6% (также распределяется поровну); страхование на случай безработицы: 2,5%; страхование на случай ухода: 3,05% (+0,35% для лиц без детей); общая сумма взносов: до 40% от заработной платы.
Налог на добавленную стоимость	основная ставка: 19%; сниженная ставка: 7% для продуктов питания, книг, медицинских товаров, транспорта и т. д.
Налог на наследство и дарственную	ставки: 7%-50% в зависимости от суммы и родственных связей; не облагаемый налогом минимум: до 500 тыс. евро для супругов.
Налог на капиталовложения	ставка: 25%; солидарный налог: прибавляет 5,5%, что увеличивает эффективную ставку до 26,375%.
Местные налоги	торговый налог: 7−17% в зависимости от муниципалитета; налог на землю: зависит от стоимости недвижимости.

Чехия

Налоговая система Чехии характеризуется простотой и прозрачностью. Она подразумевает низкие налоги на доходы физических лиц и конкурентоспособные ставки для предпринимателей.

Налог на доходы физических лиц (PIT)	плоская ставка: 15% на доходы до 1 867 728 чешских крон в год (примерно 77 тыс. евро); ставка для высоких доходов: 23% на доходы, превышающие этот порог; не облагаемый налогом минимум: 27 840 крон (примерно 1 200 евро) в год; налоговые вычеты: включают взносы на социальное и медицинское страхование, благотворительные пожертвования, расходы на обучение.
Корпоративный налог	ставка: 19% на прибыль предприятий; сниженная ставка: 15% для малых предприятий с доходом до 2 млн чешских крон; налоговые льготы: для инвестиций в исследования и развитие.
Социальные взносы	пенсионное страхование: 28% (работник — 6,5%, работодатель — 21,5%); медицинское страхование: 13,5% (работник — 4,5%, работодатель — 9%); страхование на случай безработицы: 1,2% (работник — 0,5%, работодатель — 0,7%).
Налог на добавленную стоимость (VAT)	основная ставка: 21%; сниженные ставки: 15% на некоторые продовольственные товары, лекарственные средства, книги; 10% на основные продукты; нулевая ставка: для экспорта и некоторых услуг.
Налог на наследство и дарственную	ставка: 4% на наследство и дарение недвижимости; необходимость декларирования: наследство или дарение должно быть задекларировано в налоговых органах.
Налог на капиталовложения	ставка: 15% на доходы от инвестиций, включая дивиденды и прирост капитала; освобождение: налог не взимается на прирост капитала при продаже акций после 3 лет владения.
Местные налоги	налог на недвижимость: взимается с собственников недвижимости, ставка зависит от типа имущества и месторасположения; налог на землю: взимается за площадь и тип земельного участка.

Италия

Итальянская налоговая система характеризуется прогрессивным налогообложением доходов, разными ставками для предприятий и социальными взносами, обеспечивающими широкий спектр социальных услуг. Важной составляющей являются региональные различия в налогах и льготах для малых предприятий.

Налог на доходы физических лиц (IRPEF)	прогрессивная шкала: ставки от 23% до 43%: -23%: на доходы до 15 тыс. евро; -25%: на доходы от 15 001 до 28 тыс. евро; -35%: на доходы от 28 001 до 50 тыс. евро; -43%: на доходы более 50 тысяч евро; необлагаемый минимум: варьируется в зависимости от семейного положения.
Корпоративный налог (IRES)	ставка: 24% на прибыль предприятий; малый бизнес: возможность сниженной ставки в 15% на первые 500 тыс. евро прибыли; специальные зоны: налоговые льготы для компаний, работающих в определенных регионах или секторах.
Социальные взносы	общая ставка: около 30% от заработной платы (работник — примерно 9%, работодатель — около 21%); сфера покрытия: пенсионное, медицинское страхование, страхование на случай безработицы и т. д.
Налог на добавленную стоимость (IVA)	основная ставка: 22%; сниженные ставки: 10% на некоторые продукты (питание, энергетика) и 4% на основные продукты и медицинские товары; нулевая ставка: для экспорта.
Налог на наследство и дарственную	ставка: 4% для близких родственников (дети, супруги) и до 8% для других лиц в зависимости от суммы; необходимость декларирования: наследство и дарение должны быть задекларированы в налоговых органах.
Налог на капиталовложения	ставка: 26% на доходы от инвестиций (дивиденды, прирост капитала); освобождение: обязательство уплаты налога после реализации активов.
Местные налоги	налог на недвижимость (IMU): на владельцев недвижимости, ставка зависит от стоимости имущества и месторасположения; налог на землю: зависит от типа земли и ее использования.

Испания

Испанская налоговая система характеризуется прогрессивным налогообложением доходов, разными ставками для предприятий, значительными социальными взносами и региональными различиями в налогах. Это обеспечивает финансирование социальных программ и услуг для населения.

Налог на доходы физических лиц (IRPF)	прогрессивная шкала: ставки варьируются от 19% до 47% в зависимости от автономной общины. -19%: на доходы до 12 450 евро; -24%: на доходы от 12 451 до 20 200 евро; -30%: на доходы от 20 201 до 35 200 евро; -37%: на доходы от 35 201 до 60 000 евро; -47%: на доходы более 60 тысяч евро; не облагаемый налогом минимум: около 5 550.
Корпоративный налог	основная ставка: 25% для большинства предприятий; сниженная ставка: 15% для вновь созданных предприятий в течение первых двух лет; специальные льготы для инновационных компаний и стартапов.
Социальные взносы	общая ставка: около 36% от заработной платы (работник — примерно 4,7%, работодатель — около 31,6%); сфера покрытия: пенсионное, медицинское страхование, страхование на случай безработицы.
Налог на добавленную стоимость (IVA)	основная ставка: 21%; сниженные ставки: 10% на некоторые продукты (питание, туристические услуги) и 4% на основные продукты; нулевая ставка: для экспорта и услуг.
Налог на наследство и дарственную	ставка: варьируется от 7,65% до 34% в зависимости от суммы и родственных связей; необходимость декларирования: наследство и дарение должны быть задекларированы в налоговых органах.
Налог на капиталовложения	ставка: 19% на доходы от недвижимости и инвестиций для нерезидентов; освобождение: возможность освобождения от налога для определенных видов доходов.
Местные налоги	налог на недвижимость (IBI): взимается с собственников недвижимости, ставка зависит от стоимости имущества и месторасположения; налог на землю: зависит от типа и использования земли.

Франция

Налоговая система Франции является сложной и прогрессивной, с разными ставками для физических лиц и предприятий, а также значительными социальными взносами. Она обеспечивает финансирование широкого спектра социальных программ и услуг для населения.

Налог на доходы физических лиц (IRPP)	прогрессивная шкала: ставки от 0% до 45%: -0%: на доходы до 10 777 евро; -11%: на доходы от 10 778 до 27 478 евро; -30%: на доходы от 27 479 до 78 570 евро; -41%: на доходы от 78 571 до 168 994 евро; -45%: на доходы свыше 168 994 евро; не облагаемый налогом минимум: 10 777 евро.
Корпоративный налог	основная ставка: 25% на прибыль предприятий; сниженная ставка: 15% для малых и средних предприятий с прибылью до 38 120 евро; специальные зоны: льготы для компаний, инвестирующих в научные исследования или развивающих инновационные технологии.
Социальные взносы	общая ставка: около 45% от заработной платы (работник — примерно 22%, работодатель — 23%); сфера покрытия: пенсионное, медицинское страхование, страхование на случай безработицы.
Налог на добавленную стоимость (TVA)	основная ставка: 20%; сниженные ставки: 5,5% на определенные товары и услуги (питание, медицинские средства) и 10% на туристические услуги; нулевая ставка: для экспортных сделок.
Налог на наследство и дарственную	ставка: варьируется от 5% до 60% в зависимости от суммы и родственных связей; необходимость декларирования: наследство и дарение должны быть задекларированы в налоговых органах.
Налог на капиталовложения (IFI)	ставка: 0,5% до 1,5% на чистый капитал, превышающий 1,3 млн евро; освобождение: активы, не подлежащие налогообложению (например, бизнес-активы).
Местные налоги	налог на недвижимость: взимается с владельцев недвижимости, ставка зависит от стоимости имущества и месторасположения; налог на жилье: взимался с арендаторов, но постепенно отменяется для основных резиденций.

Швеция

Шведская налоговая система характеризуется высокими ставками налогов, обеспечивающими финансирование социальных программ и услуг. Это позволяет стране поддерживать высокий уровень и социальной защищенности населения, но требует от граждан значительных финансовых взносов.

Налог на доходы физических лиц	прогрессивная шкала: ставки варьируются от 0% до 57%: -0%: на доходы до 20 тыс. шведских крон (SEK); -32%: на доходы от 20 тыс. до 468 700 SEK; -57%: на доходы более 468 700 SEK; необлагаемый минимум: около 20 тыс. SEK.
Корпоративный налог	ставка: 22% на прибыль предприятий; налоговые льготы: на инвестиции в исследования и разработки
Социальные взносы	ставка: около 31,42% от заработной платы; сфера покрытия: пенсионное, медицинское страхование, страхование на случай безработицы и другие социальные услуги.
Налог на добавленную стоимость	основная ставка: 25%; сниженные ставки: 12% на питание и ресторанные услуги; 6% на книги и определенные культурные услуги; нулевая ставка: для экспорта.
Налог на наследство	отмена: с 2005 года налог на наследство отменен в Швеции, что делает страну привлекательной для унаследованных активов.
Налог на капиталовложения	ставка: 30% прироста капитала от продажи активов; дивиденды: облагаются налогом по ставке 30%.
Местные налоги	налог на недвижимость: основывается на рыночной стоимости имущества, ставку устанавливают местные органы власти; сборы на жилье: не налоги, но местные органы могут взимать сборы за обслуживание.

***

Налоговая система каждой страны Европы отражает ее экономическую стратегию, социальную политику и уровень развития. Страны, которые ставят целью обеспечение высокого уровня социальной защиты, как правило, имеют более высокие налоги, тогда как государства, сосредоточенные на привлечении инвестиций и стимулировании бизнеса, могут предлагать более низкие ставки.

В то же время, экономические вызовы, такие как теневая экономика или глобальная конкуренция, также влияют на выбор налоговых стратегий.