Как проверить, правильно ли вам начисляют налог на недвижимость

Собственность на недвижимость подразумевает не только права и возможности, но и сопровождается определенными обязанностями. Одна из таких обязанностей — уплата налога на недвижимое имущество, который начисляется его владельцам ежегодно.

Как устанавливают п.п. 266.1.1., п.п. 266.2.1 Налогового Кодекса Украины, плательщиками налога являются физические и юридические лица и иностранцы, являющиеся владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости, в частности ее доли, отличной от земельного участка.

Из этого правила есть исключения. Список объектов, за которые не взимается налог, можно найти в статье 266 Налогового кодекса. Но по общему правилу налогообложению подлежат «лишние» квадратные метры. То есть налог на недвижимость придется платить за площадь, превышающую такие лимиты:

• 60 м² - для квартир;
• 120 м² - для домов;
• 180 м² — если у вас одновременно есть и квартира, и дом.

Размер налога устанавливается местными советами, однако он не может превышать 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр, подлежащий налогообложению. Это регламентируется пунктом 266.5.1. Налогового кодекса.

По состоянию на 1 января 2024 года минимальная зарплата в Украине составила 7 100 гривен. Поэтому максимальная сумма налога за «избыточный» квадратный метр при уплате налога на недвижимость за 2024 год не может превышать 106,5 гривны.

Однако если размер квартиры превышает 300 м², а дома — 500 м², то с владельца ежегодно взимается дополнительно 25 тыс. гривен на каждый такой объект жилой недвижимости.

Для того чтобы рассчитать сумму налога на недвижимое имущество, ГНС разработала сервис «Калькулятор расчета суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, с физических лиц».

Также рассчитать сумму налога на недвижимость можно своими руками, проведя несложные подсчеты. Для этого необходимо знать площадь всех своих объектов недвижимости, подлежащих налогообложению, из которой необходимо вычесть лимиты, не подлежащие налогообложению, и умножить число оставшихся квадратных метров на размер налога на недвижимость, установленный соответствующим советом.

Как уже отмечалось, он обычно составляет 1,5% минимальной заработной платы, поэтому в нашем примере будем исходить именно из такой ставки.

К примеру, ваша квартира имеет площадь 100 квадратных метров. Обложению не подлежат 60 «квадратов», то есть платить придется за «избыточные» 40 м². Поэтому сумма налога за 2024 год составит 40 м² x 106,5 грн = 4 260 грн.

Однако, как показывает практика, часто суммы начисления, которые присылает налоговая, и суммы, рассчитываемые собственниками недвижимости, не сходятся. И обычно почему-то налоговики считают, что платить нужно больше, чем считает владелец.

Поэтому, если вы не согласны с начисленной суммой налога на недвижимость, прежде всего проверьте следующие вещи:

• правильно ли указана площадь недвижимости, которой вы владеете;
• отняты ли из этой площади квадратные метры, не подлежащие налогообложению;
• правильно ли указан размер ставки налога — иногда местные советы устанавливают его размер ниже 1,5% от минимальной зарплаты;
• правильно ли учтена предельная площадь объектов, освобождаемая от налогообложения — некоторые местные советы ее изменяют.

Чтобы скорректировать сумму налога, который вам начислили налоговики, необходимо обратиться в государственную налоговую инспекцию по месту регистрации для проведения сверки. Вместе с этим следует предоставить документы на право собственности на объекты недвижимого имущества, подлежащие налогообложению.

Что именно можно сверить:

• объекты жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящиеся в собственности налогоплательщика;
• размер общей площади объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
• права на пользование льготой по уплате налога;
• размер ставки налога;
• начисленную сумму налога.

Если выявлены разногласия между данными налоговой и документами плательщика, контролирующий орган пересчитывает сумму налога и направляет новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным.

Также не забывайте о штрафах и пенях, которые начисляются за несвоевременную уплату налога:

• 5% от его суммы — за опоздание на срок до 30 дней включительно;
• 10% - за опоздание более 30 дней.

Теоретически до 1 июля налоговая должна прислать плательщикам налога на недвижимость налоговое уведомление-решение, в котором указана его сумма. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней со дня получения такого уведомления.

На практике это происходит далеко не постоянно. И хотя в пункте 266.10.2. Налогового кодекса указано, что «в случае если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения в сроки, установленные подпунктом 266.7.2 пункта 266.7 настоящей статьи, физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной этим Кодексом за несвоевременную уплату налогового обязательства», факт невручения налогового уведомления-решения нужно будет доказывать.

Но лучше не рисковать, а позаботиться об уплате налога на недвижимость самостоятельно.

Это можно сделать через Электронный кабинет в меню «ЭК для граждан»; на вебпортале Государственной налоговой службы, в мобильном приложении «Моя налоговая» или обратившись в налоговую службу лично.