Налогообложение сверхприбылей банков: сколько получит бюджет

Сколько получит бюджет в результате принятия данного непростого решения, и как это отразится на банковской системе? Finance.ua разобрался.

Причина, по которой банки облагаются дополнительным налогом, в частности, за 2023 год, проста и банальна: недостаток поступлений в бюджет.

Международная финансовая помощь расходуется на социальные нужды – зарплаты бюджетникам, выплаты внутренне переселенным лицам (ВПЛ), пенсии и т.п. На нужды обороны эти деньги использовать нельзя. Тратить на войну Украина может лишь то, что заработали внутри страны.

Военные нужды постоянно увеличиваются: только в начале октября расходы на оборону дополнительно повысили на 300 млрд гривен. На это был направлен «военный» НДФЛ и средства из Дорожного фонда, но этого оказалось недостаточно. Поэтому депутаты и задались задачей изыскать недостающую сумму.

Отраслью, которая показала в 2022-2023 году наибольшую прибыль, оказалась банковская система. И народные депутаты, не долго думая, решили, что банкам «надо поделиться» с государством.

Как недавно заявлял изданию Forbes старший экономист Центра экономических стратегий Юрий Гайдай, подобные налоги на сверхприбыли (windfall tax) распространены в мире, и речь идет не только о банковском секторе, но и сырьевых отраслях. Украинская власть выбрала банковский сектор, поскольку именно он получал сверхприбыли в условиях военного положения.

Еще одной причиной, по которой банкам придется раскошелиться, является снижение доходов главного банка страны – НБУ. Если за 2022 год Национальный банк перечислил в госбюджет рекордные 72 млрд гривен, то по итогам 2023 года ожидается сумма в размере 17,7 млрд гривен.

И это при том, что в начале этого года Нацбанк прогнозировал прибыль в размере 100 млрд гривен. По сути, банкам придется частично компенсировать то, что недоплатит НБУ.

Но у этого явления есть и свое объяснение. Дело в том, что большая часть доходов, полученных банками в 2023 году, – это проценты по депозитным сертификатам, которые Национальный банк платил коммерческим банкам. Для Нацбанка это были расходы, а для комбанков – доходы.

Т.е. средства просто перетекали со счетов НБУ на счета в комбанках, и теперь банкам придется поделиться частью прибыли. Именно потому, что Нацбанк косвенно стал причиной получения банками сверхприбылей, он активно поддержал закон о дополнительном налогообложении.

Прибыль украинских банков за 9 месяцев составила около 110 млрд гривен.

Как известно, большая часть капитала банковской системы сосредоточена в пяти государственных банках – ПриватБанке, Ощадбанке, Укрэксимбанке, Укргазбанке и недавно национализированном Сенс Банке.

Они и так перечисляют в госбюджет почти всю прибыль – или в виде налогов, или в виде дивидендов. Поэтому норма об увеличении налога на прибыль коснется прежде всего частных банков.

За 9 месяцев 2023 года они заработали порядка 49 млрд гривен прибыли.

Конечно, часть налогов (они платятся ежеквартально) банки уже уплатили (последний такой платеж за III квартал был как раз в ноябре 2023 года, незадолго до принятия Закона о дополнительном налогообложении банков). Но еще несколько миллиардов банкам придется доплатить (точная сумма станет известна, когда банки сведут баланс за год).

По словам заместителя главы налогового комитета Верховной Рады Ярослава Железняка, после смены ставки налога на прибыль «задним числом» поступления в бюджет за 2023 год могут вырасти на 24-25 млрд гривен. Еще плюс 6-7 млрд гривен может поступить в последующие годы.

Большинство банкиров с пониманием отнеслись к данной инициативе, хоть и недовольны тем, что налог в размере 25% планируется со следующего года ввести на постоянной основе.

В то же время некоторые из них открыто критикуют данное решение власти.

Вот что написал в своем телеграм-канале один из основателей monobank Олег Гороховский: «Не надо рассказывать, как много заработали банки – это то же самое, что оправдывать изнасилование девушки тем, что она выглядела провокационно. Вводить налоги задним числом нельзя!».

Полномасштабная война, продолжающаяся почти 2 года, нанесла существенный ущерб банковским кредитным портфелям и вынудила банки наращивать отчисления в резервный фонд.

Основная масса таких отчислений была сделана в 2022 году, но нельзя исключить, что в нынешней ситуации банки увеличат отчисления в резервы в IV квартале 2023 года. И по факту прибыль за год может оказаться меньше, чем за 9 месяцев 2023 года.

В любом случае, на устойчивость банков данное решение не повлияет. Наоборот, теперь это будет стимулировать банки более активно наполнять резервный фонд, что приведет к снижению прибыльности банков в последующие годы.

Выиграет ли в будущем от этого решения бюджет и насколько существенно, покажет время.