Если у вас есть ОВГЗ или другие финактивы: как это влияет на субсидии

Как вариант инвестиции ОВГЗ выгоднее депозита – во-первых, за счет более высоких процентов (в ОВГЗ это называется «купонная ставка». – Ред.), так и вследствие того, что с прибыли не взимается налог на доходы и военный сбор.

Однако при этом возникают другие вопросы, например, как влияет доход, полученный от ОВГЗ и других ценных бумаг на получение субсидии на жилищно-коммунальные услуги?

На первый взгляд, логика должна быть следующей – если не взимается налог на прибыль и военный сбор, то доходы, полученные от облигаций, не влияют и на субсидию. Однако не все так просто.

Перед тем как ответить на этот вопрос, давайте немного разберемся с тем, как работает рынок ОВГЗ и что это, собственно, такое.

«Облигации внутренних государственных займов Украины (ОВГЗ) – государственные ценные бумаги, размещаемые исключительно на внутреннем фондовом рынке и подтверждающие обязательства Украины по возмещению предъявителям этих облигаций их номинальной стоимости с выплатой дохода в соответствии с условиями размещения облигаций».

Виды их разные – краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, они могут быть целевыми – например военными, также могут иметь номинал не только в гривнах, но и в иностранной валюте. Однако в нашем случае важно не это, а как именно их можно приобрести.

Оборот облигаций в Украине осуществляется исключительно в электронном виде. Депозитарием ОВГЗ — то есть учреждением, которое ведет их централизованный учет в бездокументарной форме, является НБУ.

Следовательно, купить пачку анонимных бумажных ценных бумаг, как это было во времена СССР, который тоже выпускал облигации, не выйдет.
Купить их можно исключительно через банк, являющийся первичным дилером Минфина.

В процедуру углубляться не будем, список банков, которые это делают, легко найти в интернете. Нас же интересует тот факт, что анонимной эта покупка не будет – покупатель ОВГЗ тем или иным способом оставит свои данные Минфину, который облигации продает.

Из этого следует такой вывод – факт приобретения ОВГЗ и получения дохода по ним автоматически станет известен Минфину и другим государственным органам, имеющим доступ к этой информации. Банковской тайной факт владения ОВГЗ не является, то есть эта информация не секретная.

Претендент на субсидию среди других документов должен подать декларацию о доходах. Как разъясняет НАЗК, наличие ОВГЗ нужно декларировать, как и доходы от них.

То есть в декларации должен быть отражен как факт владения самими ОВГЗ, так и доход, полученный от них.

В Постановлении КМУ от 21 октября 1995 г. № 848 «Об упрощении порядка предоставления населению субсидий для возмещения расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг, приобретения сжиженного газа, твердого и жидкого печного бытового топлива» среди условий, при которых жилищная субсидия не назначается, есть следующие:

• Любой из состава домохозяйства или член семьи лица из состава домохозяйства в течение 12 месяцев перед обращением за назначением жилищной субсидии, назначением жилищной субсидии без обращения совершил на сумму, которая на дату проведения операции превышает 50 тыс. гривен покупку земельного участка, квартиры (дома), другого недвижимого имущества, транспортного средства (механизма), ценных бумаг и других финансовых инструментов и т.д.».
• Любой из состава домохозяйства или член семьи лица из состава домохозяйства на 1 число месяца, с которого назначается жилищная субсидия, имеет на депозитном банковском счете (счетах) средства в сумме, превышающей 100 тыс. гривен, или облигации внутреннего государственного займа на общую сумму, превышающую 100 тыс. гривен, о чем говорится в декларации.

Как видно из текста постановления, ситуация имеет несколько двойное толкование: с одной стороны, четко указано, что субсидия не назначается (или отменяется), если ее получатель имеет ОВГЗ на сумму более 100 тысяч гривен. В то же время другая норма говорит, что субсидия не назначается в случае приобретения ценных бумаг на сумму более 50 тысяч гривен.

Как это будет истолковано органом, назначающим (отменяющим) субсидию – прогнозировать трудно, поскольку ОВГЗ, согласно определению Минфина, который их и выпускает, являются именно ценными бумагами.

То есть, нижний предел их стоимости для назначения субсидии не должен превышать 50 тыс. гривен.

Хотя, с другой стороны, если ОВГЗ будут не приобретены получателем субсидии, а, например, ему подарены, то здесь должна вступить в силу норма именно о наличии облигаций на сумму, превышающую 100 тыс. гривен.

Возникает вопрос – можно ли подарить ОВГЗ? Ответ утвердительный – да. И сделать это довольно просто – можно подарить их через банк, в котором открыт счет в облигациях. Для этого достаточно распорядиться о проведении такой операции, предоставив данные того, кому дарятся ОВГЗ.

Поэтому, скорее всего, эти абзацы постановления КМУ назначающие субсидии органы будут трактовать буквально: если в течение года, предшествующего назначению субсидии, были куплены ОВГЗ на сумму, превышающую 50 тыс. гривен, ее не назначат, поскольку они являются ценными бумагами.

Если же облигации были куплены ранее (вспомним о долгосрочных ОВГЗ. – Ред.) или подарены, то субсидия не будет назначена в случае наличия ОВГЗ на сумму, превышающую 100 тыс. гривен.

Однако есть еще один нюанс – доходы от ОВГЗ, то есть тот же купонный платеж или проценты. Они являются доходом, учитываемым при назначении субсидии.

Хотя его декларирование в органах ГНС не обязательно (здесь разъяснение ГНСУ расходится с разъяснением от НАПК, однако суть не в этом. – Авт.), лучше не рисковать и вписать его в декларацию, которая подается при назначении субсидии.

И если он повлияет на общий размер доходов получателя субсидии таким образом, что превысит нормы, необходимые для назначения субсидии, ее также не назначат.

Конкретную цифру дохода здесь назвать сложно, поскольку каждая субсидия назначается индивидуально с учетом многих факторов, среди которых сумма доходов – не единственная.

Итак, резюмируя: ОВГЗ будут однозначно иметь влияние на назначение или отмену субсидии. То же касается и других ценных бумаг и других финансовых активов.

Следует учитывать не только их наличие, но и способ и сроки приобретения и доход, который они приносят.