Какие налоги должны платить украинцы с 2022 года

И хотя украинцы ежегодно отдают государству сотни миллиардов гривен, многие направления не получают должного финансирования от государства, бизнес жалуется на повышение налогов, жизнь не становится комфортнее.

Итак, какие налоги и в каком размере мы платим? Условно, эти налоги можно разделить на две категории: прямые и косвенные.

Практически все они уплачиваются с зарплаты, поэтому эти налоги идут в неразрывной связи — единый социальный взнос (ЕСВ) + налог на доходы (НДФЛ) + военный сбор.

Средства идут напрямую в государственный Фонд социального страхования. Из него выплачиваются пенсии, пособия по нетрудоспособности или безработице.

Его ставка — 22% от минимальной зарплаты, которая с 1 января 2022 составляет 6500 грн. Соответственно, из зарплаты удерживается 1430 грн ЕСВ.

С 1 октября 2022 года из-за роста минимальной зарплаты до 6700 грн отчисления ЕСВ также возрастет — до 1474 грн.

По данным Министерства финансов Украины, в 2020 году украинцы уплатили 349 млрд грн социального взноса (Госказначейство еще не подготовило отчет за 2021 год, поэтому для понимания размера налогов указаны цифры за 2020-й. — Авт.).

Не платят этот налог ФЛП или независимые предприниматели, которые получают пенсию или имеют инвалидность.

Налог, который уплачивается с любых доходов по ставке в 18% от полученной суммы. Он применяется к широкому перечню доходов, важнейшие из которых:

• зарплата, поощрение, премия, компенсация;
• стипендия;
• средства, которые получил ФЛП как результат своей работы;
• средства, полученные от аренды имущества;
• инвестиционная прибыль от ценных бумаг;
• выигрыш в лотерею или азартные игры;
• проценты с депозитного счета.

НДФЛ не удерживают с пенсий, страховых выплат, государственных грантов и ковидных выплат. Госказначейство информирует, что за 2020 год в Украине уплатили 295,1 млрд грн этого налога.

Удерживается с доходов украинцев в размере 1,5% и полностью направляется на нужды Вооруженных сил Украины. Его не применяют к обеспечению разведчиков, пограничников, работников МВД и правоохранителей.

На начало 2022 года государственная казна получила 28,6 млрд грн для финансирования военных.

Этот вид налогообложения можно и не заметить, поскольку он включен в чек за товары или услуги, фактически его собирает продавец в роли налогового агента.

Покупатель платит этот налог, его видно в чеке и он сразу включен в цену. Размер налога привязан к добавленной стоимости, которая зависит от сферы деятельности производителя или поставщика услуг.

Например, НДС составляет:

• 0%, если сфера — это экспорт товаров и сухопутный экспорт услуг, путешествия за границу;
• 7% для билетов на театральные и цирковые представления, концерты, экскурсии, кино, стоимость проживания в отеле;
• 14% для поставки и ввоза некоторых видов сельскохозяйственной продукции;
• 20% для продажи товаров, предоставления услуг или ввоза товаров в Украину.

В 2020 году Украина получила 400,6 млрд гривен НДС.

Еще один вид налога, который не связан с получением дохода или прибыли. Это сборы за реализацию определенных продуктов таких как табак, алкоголь, автомобили и топливо.

Сначала предприниматель оплачивает акцизные марки, которые размещаются впоследствии на самих изделиях, а часть акциза затем выводится в чек покупателю.

Налоговые ставки для каждого вида товара свои и они растут, что отражается в подорожании алкоголя, табака или бензина. Так, в этом году запланировано подорожание на 5%.

Интересно, что акциз на топливо украинец заплатит, даже не имея собственного автомобиля, поскольку этот налог входит в стоимость проезда на общественном транспорте.

За прошлый год этот вид налогообложения пополнил бюджет на 153,9 млрд гривен.

В последнее время Верховная Рада приняла несколько новых законопроектов, которые могут увеличить количество налогов, которые платит украинец. Первый из них — №5600, который ввел новые налоговые правила игры для владельцев земли и недвижимости.

Ранее владельцы земельных участков считали либо на основе денежной оценки участка, либо, в его отсутствие, на основе площади. Ставки налога при наличии оценки были не более 3% и разделялись по назначению:

• не более 1% от оценки для общих земель;
• не менее 0,3% и не более 1% от оценки для сельхозземель;
• не более 0,1% от оценки лесных угодий.

Если оценка отсутствует, налог составляет 5% от денежной оценки за единицу земли по области.

В законе же, который вступил в силу с начала января 2022 года, ввели минимальную сумму налога, которую должен платить каждый владелец сельхозземли – 5% от стоимости участка. Если сумма всех выплат, которые выплачивает собственник участка (на доход, землю, единый налог и т.п.), менее 5%, то нужно будет доплатить эту разницу.

Среди чиновников и бизнеса мнения относительно этой нормы разделились. С одной стороны прогнозируют повышение стоимости участка в пять раз, а с другой — детенизацию сельхоздеятельности.

Кроме того, это обязательство не распространится на огороды, участки под дачи или дома, сельхозземли в пределах населенных пунктов.

То есть если вы просто собственник земли в селе или городе, вы не платите 5%, а по-прежнему до 3%.

В то же время, независимо от расположения вашего участка, если вы зарабатываете на продаже продуктов, вырастите у себя на огороде/даче, и получаете на этом прибыль не менее чем 78 тыс. грн (то есть 12 минималок), то вы должны уплатить 18% НДФЛ.

Еще одно новшество — введение гибкой системы налогообложения на доход при систематической продаже недвижимости.

Под систематичностью закон подразумевает от трех и более продаж за год.

То есть, если вы хотите просто купить или продать квартиру, то этот налог вам не грозит.

Если же у вас бизнес по перепродаже недвижимости, то 18% НДФЛ нужно платить за доход (разницу между ценой покупки и продажи) с каждой продажи, начиная с третьей.

Считается, что больше всего это ударит по инвесторам, которые покупают квартиры в начале строительства, чтобы потом заработать на перепродаже.

Однако это может повлиять и на небольших застройщиков, которым будет гораздо тяжелее привлечь инвесторов, но отнюдь на рядовых украинцах.

Этот документ установил, что международные интернет-компании без регистрации в Украине должны платить 20% НДС за продажу своих услуг. Закон окрестили «налогом на Google», он действует с начала 2022 года, и от него ожидают 3 млрд грн поступлений.

Как это влияет на украинцев? Компании увеличили стоимость своих продуктов, например, с 1 декабря 2021 года подорожали товары Google. Ранее дополнительные 100 терабайт памяти в облачном хранилище обходились в 229 грн в месяц, то теперь цена уже составляет 275 грн.

А с января 2022 года выросли на 20% ставки НДС на услуги Facebook для тех рекламодателей, чей бизнес или адрес определены как украинские. «Досталось» немалому количеству локальных физических лиц-предпринимателей, работающих именно на этой платформе.

Интересно, что Facebook, в отличие от Google, не имеет у нас своего представительства, как и ряд других гигантов, будь то Netflix или TikTok. Другие компании пока не информировали о подорожании своих услуг в Украине.

В конце декабря прошлого года министр цифровой трансформации Михаил Федоров заявил, что уже в начале 2022-го заработает Дія.City — специальный правовой и налоговый режим для IT-компаний.

В правительстве убеждены, что благодаря Дія.City темпы роста ИТ-сектора могут удвоиться до 40-50% в год.

Доходы отрасли будут иметь потенциал возрасти с 6 млрд долл. до 16-17 млрд долл. А количество рабочих мест может увеличиться до 450 тысяч уже к 2025 году.

В Дія.City будет впервые введен налог на выведенный капитал. У резидентов появится возможность выбирать между налогом на прибыль (18%) и налогом на выведенный капитал, который составит 9%.

Это будет пилотный проект, по результатам которого его хотят масштабировать и на другие отрасли.

Что касается налогообложения доходов работников и гиг-специалистов, то будут действовать следующие ставки: НДФЛ — 5%, ЕСВ — 22% от минимальной зарплаты, военный сбор — 1,5%.

Заметно, что новые налоги не должны нанести сильного вреда кошельку украинцев, а направлены именно на бизнес. Поскольку платными услугами Google и Facebook, преимущественно, пользуются рекламодатели.

Правда, в будущем могут подорожать подписки, покупка фильмов, сериалов, книг и других товаров, но никто об этом еще не сообщал.

Аналогично и с налогами на землю и недвижимость, которые скажутся только на бизнесе и не коснутся обычных покупателей или держателей нескольких соток под огород или дачу.

Если же говорить о «классических» налогах, то они тоже остаются без изменений, кроме ЕСВ, который всегда пропорционально растет до размера минималки.

Поэтому в 2022 году налоговые изменения больше ощутит бизнес, который рекламируется в поисковых системах и соцсетях, небольшие застройщики и крупные сельхозугодья, а также ИТ-отрасль.